Uwaga! Od 1 stycznia 2019 r. mniejszy podatek PCC od pożyczek
Po pierwsze, zmianie uległa stawka podatku. Do końca 2018 r. podatek PCC (podatek od czynności cywilnoprawnych) wynosił 2% wartości otrzymanej pożyczki. Natomiast, od 1 stycznia 2019 r. stawka podatku PCC została obniżona do wysokości 0,5% kwoty pożyczki.
Po drugie, obniżony został limit zwolnienia pożyczek z podatku PCC. Poprzednio, w przypadku dalszej rodziny i znajomych pożyczki poniżej 5 000 zł były zwolnione z opodatkowania. Obecnie limit ten wynosi 1 000 zł. W przypadku bliskiej rodziny (tzw. I grupa podatkowa) limit pozostał bez zmian i wynosi 9 637 zł (lub bez limitu jeśli dopełnimy określonych formalności).
Zacznijmy od naszej najbliższej rodziny. Czy jak rodzice udzielają mi pożyczkę to mam obowiązek zapłacić jakiś podatek? Co do zasady nie trzeba płacić podatku w takim przypadku. Jeżeli rodzice, brat, siostra, czy też dziadkowie pożyczą Ci pieniądze, możesz zostać zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli kwota pożyczki jest poniżej 9 637 zł (łącznia wartość pożyczek udzielonych w 5 ostatnich latach) właściwie nie musisz robić nic. Jeśli kwota jest wyższa niż 9 637 zł to abyś mógł skorzystać z takiego nielimitowanego zwolnienia z podatku, trzeba dopełnić kilku formalności!
Zatem po otrzymaniu pożyczki np. od rodziców (lub innej osoby z tzw. I grupy podatkowej) powinieneś:
- w ciągu 14 dni od daty umowy pożyczki wypełnić deklarację o podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) i złożyć ją w Urzędzie Skarbowym,
- udokumentować fakt otrzymania pieniędzy np. wyciąg z banku lub przekaz pocztowy.
Za niezgłoszenie pożyczki w terminie lub niezapłacenie podatku można zapłacić karę wynoszącą nawet 20% od pożyczonej kwoty!
Przykład 1
Twoi rodzice udzieli Ci pożyczkę w wysokości 20 000 zł. Czyli kwota przekracza limit 9 637 zł.
|
Przykład 2
Twój dziadek udzielił Ci pożyczki w wysokości 4 000 zł na wymarzone wakacje. Ponieważ kwota pożyczki nie przekracza 9 637 zł i dziadek należy do I grupy podatkowej nie musisz kompletnie nic robić. |
Podsumowują możesz skorzystać z nielimitowanego zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych w ramach I grupy podatkowej tylko pod warunkiem poinformowania o tym fakcie Urzędu Skarbowego.
Zgodnie z ustawą (Ustawa o podatku od spadku i darowizny) do I grupy podatkowej zalicza się małżonka, zstępnych (np. dzieci, wnuki), wstępnych (np. rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę.
A jak wygląda kwestia pożyczek w przypadku dalszej rodziny i znajomych? Czy jeśli pożyczę od kolegi z pracy, czy muszę zapłacić podatek PCC? Jeśli kwota pożyczki nie będzie przekraczała 1 000 zł od jednej osoby można skorzystać ze zwolnienia od podatku. W przypadku przekroczenia wskazanych limitów należy zapłacić podatek w wysokość 0,5%.
Zatem po otrzymaniu pożyczki wyższej niż wskazane limity należy:
- udokumentować przelew pieniędzy (np. przelew bankowy, przekaz pocztowy)
- w ciągu 14 dni od zawarcia umowy pożyczki złożyć do Urzędu Skarbowego Deklarację PCC-3
- wyliczyć wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych (0,5%).
Jeśli nie poinformujesz Urzędu Skarbowego o fakcie otrzymania pożyczki (nie wypełnisz wyżej wskazanych kroków) wtedy istnieje ryzyko, iż będziesz musiał zapłacić 20% podatku od kwoty otrzymanej pożyczki.
Przykład 3
Robisz remont domu. Daleki wujek zaproponował, że pożyczy Ci 12 000 zł na 4 lata. W związku z tym, iż przekroczyłeś limit w wysokości 1 000 zł, otrzymana pożyczka (12 000 zł) podlega opodatkowaniu od czynności cywilnoprawnych. Zatem musisz zapłacić podatek w wysokości 0,5%, czyli 12 000 * 0,5% => 60 zł |
Przykład 4
Chcesz kupić telewizor. Zabrakło Ci pieniędzy i postanowiłaś pożyczyć pieniądze od koleżanek i kolegów z pracy. Pożyczyłaś od 3 różnych osób po 900 zł. Otrzymane pożyczki nie przekraczają limitu 1 000 zł (900 zł pożyczyłeś od 3 osób). Należny podatek będzie więc wynosił 0 zł. |
Obowiązek podatkowy spoczywa na biorącym pożyczkę (pożyczkobiorcy).
Podstawa prawna:
Art. 4a, 9 i 14 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
Art. 4, 7 i 9 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych